Уведомление и отчет в ФНС РФ о движении средств на счетах за рубежом

[Tatius]

igospoja, вам правильно советуют уже не первый раз: разберитесь сначала валютный резидент вы или подруга или нет. По действующему на данный момент законодательству гражданин РФ перестает быть валютным резидентом после года непрерывного пребывания за границей. И снова становится им при въезде в РФ. Требование декларирования счетов, сдачи отчетов по ним касается только валютных резидентов. О зарубежном счете валютный резидент должен уведомить налоговую в течение месяца после его открытия. Если при открытии счета не было такой обязанности в связи нерезидентством, потом стали валютным резидентом, а счет действующий, обязанность его декларирования остается. Отчитываться о движении средств по счету нужно за тот календарный год, в котором были валютным резидентом. Поэтому закрыть счет накануне окончания срока представления отчета (не путайте его в отчетным периодом) не поможет.

Написать объяснение, что счет существует очень давно.

Ну и что, если становились с тех пор валютным резидентом?
Привлечь к ответственности за несоблюдение норм закона о валютном регулировании могут в течение 2-х лет с момента нарушения. Т.е. с момента неуведомления, непредставления отчета, совершения незаконной валютной операции. До 16 апреля 2016 года срок исковой давности составлял 1 год.

P.S. Ваша подруга открыла счет в 2000 году. Действующий сейчас закон "О валютном регулировании и валютном контроле" со всеми его требованиями декларирования счетов и пр. вступил в силу в 2003 году. Что было до 2003 года, я не знаю. В плане уведомления о счете.