Уведомление и отчет в ФНС РФ о движении средств на счетах за рубежом

[Tatius]

И вот что еще прочитала о том, законно ли с точки зрения валютного законодательства внесение наличных средств на счет в зарубежном банке (вопрос la meilleure).

Из того же Письма ФНС России от 03.09.2014 N ОА-3-17/2962:

В соответствии с пунктом 5 статьи 12 Федерального закона на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены денежные средства, полученные от нерезидентов, выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц - резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам).
Таким образом, Федеральным законом не предусмотрена обязанность проводить суммы заработной платы через счета в уполномоченных банках, а также не установлены требования к валюте таких банковских счетов.

Т.е. согласно разъяснениям ФНС денежные средства по операциям, упомянутым в пункте 5 статьи 12, могут быть напрямую зачислены на счет в зарубежном банке без проведения через российский банк, а это:

суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), средства, полученные в случаях, установленных "подпунктами "ж"" и ""з" пункта 9 части 1 статьи 1", "пунктами 10" - "12", "16" - "18 части 1 статьи 9", "абзацами шестым" - "восьмым части 2", пунктом 2 части 3 статьи 14, а также "пунктами 1" - "3" и "6 части 2 статьи 19" настоящего Федерального закона.

... денежные средства, полученные от нерезидентов:

выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц - резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);

выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;

выплачиваемые в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;

в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;

выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами - резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом - резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

Есть также разъяснение Росфиннадзора: http://www.rosfinnadzor.ru/news/3954280/

С 2004 года действует требование статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ о проведении резидентами РФ расчетов при осуществлении валютных операций через счета в уполномоченных банках. Указанная статья содержит значительный перечень исключений из указанного правила.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться также через счета, открытые в соответствии со статьей 12 Федерального закона № 173-ФЗ в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ.
<...>
Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

Помимо случаев напрямую перечисленных в статье 12 Федерального закона №173-ФЗ часть 5 статьи 12 предусматривает возможность зачисления средств на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, в случаях, установленных статьями 9, 14 и 19 указанного закона.

Я не понимаю, означает ли это прямое разрешение совершения операций, перечисленных в части 5 статьи 12, минуя российский банк. Надо задать вопрос на профессиональных форумах.