Вопрос по TVA к специалистам

[Печкин]

Ситуация следующая:
1) Имеется предприятие, не подлежащее TVA, то есть за свои услуги оно не берет TVA с клиентов;
2) Это предприятие работает в офисе, который оно снимает и платит TVA sur les loyers. Будем для конкретики считать 50 тыс в год TVA;
3) Предприятие периодически предоставляет свой офис другому предприятию Б, и получает за это отчисления от Б. Эти отчисления облагаются TVA, то есть первое предприятие должно выставить предприятию Б счет с TVA. Допустим, там 30000 TVA ;
4) Получается, что предприятие выплатило 50 тыс TVA, а собрало 30 тыс TVA.

Вопрос:

Можно ли считать, что у предприятия теперь кредит на TVA на 20 тыс?
Или нужно рассчитать, сколько часов работало в офисе предприятие Б, какова была его доля в использовании офиса (и соответственно в 50000 TVA sur les loyers), и сравнивать только эту долю с полученными от предприятия Б 30 тыс TVA?

Спасибо, если кто специалист.

[Nathalia]

Можно ли считать, что у предприятия теперь кредит на TVA на 20 тыс?

если предприятие не плательщик TVA, то какой может быть кредит.
Само понятие кредит подразумевает, что вы платите налог государству и в какой-то момент вы заплатили TVA больше, чем получили от клиентов. Или у вас были экспортные операции например. Тогда вам государство или возмещает или вы переносите отрицательную сумму в декларацию следующего периода и уменьшаете сумму налога к уплате. Но вы должны быть прежде всего зарегистрированы как плательщик TVA.

[Печкин]

если предприятие не плательщик TVA, то какой может быть кредит. Кредит по ТVA подразумевает, что вы платите налог государству.

Предприятие может быть не плательщиком ТВА по одному виду оказываемых им услуг, и быть им по другому виду.

[Nathalia]

Печкин, тогда не корректно говорить , что оно не плательщик TVA. Получается, что оно зарегистрировано как плательщик и платит налог (по крайней мере подает декларации), но один из его видов услуг не облагается налогом или облагается по нулевой ставке. Если же вы зарегистрированы как предприятие, освобожденное от TVA, то вы и в своих счетах не указываете TVA и со своих клиентов его тоже не берете.
Вам же, ваши арендодатели в данном случае, выставляют счет с налогом т,к, они обязаны облагать налогом все свои услуги, если в законе не указано, что данный вид услуг или товаров освобожден от TVA

[Nathalia]

Я бы пересчитала сумму субаренды пропорционально количеству дней пользования вашим офисом. Ну и попробовала поднять вопрос об уменьшении суммы арендной платы, аргументируя, что вы не платите налог и вам кредит TVA не интересен.

[Печкин]

Если же вы зарегистрированы как предприятие, освобожденное от TVA, то вы и в своих счетах не указываете TVA и со своих клиентов его тоже не берете.

Вот тут и закавыка. Например, есть предприятие "врач". Он не берет со своих пациентов TVA, так как медицинские услуги TVA не облагаются.
Но: этот врач снимает офис и платит TVA на loyers.
И: этот врач периодически подсдает офис своему коллеге, и с коллеги берет за это деньги. И эти деньги ОБЛАГАЮТСЯ TVA.
То есть у врача как бы два вида деятельности: один (основной) - оказание медуслуг, и он не облагается TVA.
Второй - сдача офиса коллеге, и он облагается TVA.
Вопрос был: что делать в таком случае?
Ответ, похоже, такой: вести отдельную бухгалтерию на оба случая.

[Nathalia]

Печкин, давайте начнем от печки извините за тавтологию
Какой налоговый режим у предприятия?
Вот вам навскидку о разных режимах налогообложения
http://www.entreprises.cci-paris-idf...tva-entreprise
Если предприятие освобождено от TVA, то оно не начисляет его своим клиентам, вне зависимости от вида оказанных услуг. И никакого кредита там нет и быть не может, т.к. нет самого TVA.
Если же предприятие зарегистрировалось как плательщик ТВА или его оборот превысил допустимый порог, да, 20000 о которых вы говорили можно считать как кредит по TVA. Но, при условии, что они были задекларированы. Получается, что вы в декларации указываете 30000 как TVA с продажи услуг, а 50000 - с покупки. Разница в 20000 - налоговый кредит, который или погашается в следующих периодах или возмещается государством. Мед.услуги, без TVA, в декларации указываются в специальной графе

[Печкин]

Если предприятие освобождено от TVA, то оно не начисляет его своим клиентам, вне зависимости от вида оказанных услуг

Вот как раз тут вы ошибаетесь. Я привел выше пример. И таких примеров множество, в том числе и по налоговой ссылке что я привел. Фармацевт может продавать лекарства (это не облагается TVA) и одновременно делать анализы в том же помещении (это облагается). Театр может показывать представления (это не облагается TVA), и тут же в фойе продавать сувениры (это облагается).

[Nathalia]

Печкин, может, никто и не спорит, если у него соответствующий режим налогообложения.
Не поленитесь пройти по ссылке, что я привела.

[Nathalia]

По-моему вы путаете два понятия: предприятие освобождено от TVA и услуга не облагаемая TVA

[Печкин]

Ваша ссылка немного не о том. Она о формах предприятия и размерах доходов. Меня же интересует другое: Что делать если основная область деятельности предприятия TVA не облагается, а неосновная - облагается. По вашей ссылке нет ответа на этот вопрос.

[Nathalia]

Печкин, а что вы можете сделать? исходя из вашего примера, вы TVA не платите, у вас налоговый кредит (если вы все суммы указали в вашей декларации TVA). Можете просить возмещение, есть специальное приложение к налоговой декларации.